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股權轉讓所得個人所得稅申報告知單

 

標簽:股權轉讓所得個人所得稅申報告知單,股權轉讓所得個人所得稅申報

 

一、根據轉讓協議,具有下列情形之一的,扣繳義務人(納稅人)應在次月15日內辦理申報納稅:
 1.受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;2.股權轉讓協議已簽訂生效的;3.受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;4.國家有關部門判決、登記或公告生效的;5.2014年67號公告第三條第四至第七項行為已完成的;6.稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。
    二、申報流程
  * 受讓方是自然人的,進行扣繳申報,按如下流程辦理:
 1、扣繳義務人(受讓方)登錄北京市網上稅務局(自然人版),填寫個人股東變動情況報告。*
 2、被投資企業登陸北京市網上稅務局(企業版),點擊“原地稅業務”進入,“涉稅事項辦理”模塊,找到“股權轉讓被投資企業報告事項”模塊,填寫報送:“個人股東/股權變動報告”及“被投資企業董事會/股東會報告”。(拍照或掃描上傳加蓋公章、簽字齊全的股東會決議(股東決定)、資產負債表)。
 3、納稅人、扣繳義務人或代理人攜帶紙質資料上門辦理。
  * 如受讓方是企業的,進行自行申報,只按2、3流程辦理即可。
三、股權轉讓所得個人所得稅申報提交資料清單
(一)* 扣繳義務人扣繳申報提交:
     《個人所得稅基礎信息表(A表)》(2份);《扣繳個人所得稅報告表》(2份);
      * 納稅人自行申報提交:
     《個人所得稅基礎信息表(B表)》(2份);《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》(2份)。
(二)包含轉讓價格的股權轉讓合同(協議)原件及復印件。
(三)股權轉讓雙方身份證明,要求納稅人報送原件、復印件或其他身份證明資料原件復印件。
(四)按規定需要進行資產評估的,需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告原件及復印件。
(五)計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料。
 1.被投資企業因國家政策調整,生產經營受到重大影響,導致低價轉讓股權的,報送相關政策依據原件及復印件(包括文件名稱、文號、主要內容等);
 2.繼承或三代以內直系親屬間轉讓應根據情形分別報送:
將股權轉讓給配偶:結婚證原件及復印件;
將股權轉讓給父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹:戶口本或者出生證明或者人民法院判決書或者人民法院調解書或者其他部門(有資質的機構)出具的能夠證明雙方親屬關系的證明材料原件及復印件;
將股權轉讓給非親屬撫養或贍養關系人:人民法院判決書或者人民法院調解書或者鄉鎮政府或街道辦事處出具的撫養(贍養)關系證明資料原件及復印件;
繼承:提供死亡證明原件及復印件,繼承的公證材料原件及復印件;
 3.有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓的,報送相關法律、政府文件或企業章程規定原件及復印件;
 4.股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形的,根據實際情況要求報送相關資料原件及復印件。
(六)主管稅務機關要求報送的其他資料。
 1.轉讓雙方簽訂股權轉讓協議上月末的資產負債表;
 2.公司(企業)章程、股東名冊、出資證明書、認股書、支付憑證、完稅憑證或其他能夠證明股權原值的資料原件及復印件;
 3.股權轉讓時按照規定支付有關稅費的,應提供相關稅費證明材料原件及復印件;
 4.委托他人代為辦理的,報送受托人的身份證明原件及復印件、股權轉讓雙方與受托人簽訂的委托協議原件;
 5.《個人所得稅基礎信息表(A表)》(被投資企業填寫)、股東變化情況說明、《被投資企業股權變動情況報告表》、《個人股東變動情況報告表(扣繳義務人)》。
     注:扣繳義務人、納稅人報送申報資料為外文原件的,需同時提供中文翻譯件,注明“此件真實、有效”并加蓋公章。
    (七)特殊情形
    注冊資金未全額實繳的,應提交全部股東簽字并經被投資企業確認的出資情況和利潤分配情況說明。

 

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