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出納的基本公司流程

 

標簽:亦莊會計公司,亦莊會計記賬公司

 

一、 出納的基本工作流程:
1、貨幣資金核算:
1)、辦理現金收付,嚴格按規定收付款項。
2)、辦理銀行結算,規范使用支票,嚴格控制簽發空白支票。 
3)、登記日記賬,保證日清月結。 
4)、保管庫存現金,保管有價證券。 
5)、保管有關印章,登記注銷支票。 
6)、復核收入憑證,辦理銷售結算。 
2、往來結算 
1)、辦理往來結算,建立清算制度。 
2)核算其他往來款項,防止壞賬損失。 
3、工資結算: 
1)、執行工資計劃,監督工資使用。 
2)、審核工資單據,發放工資獎金。 
3)、負責工資核算,提供工資數據。

二、 出納工作的具體流程
1、出納的工作。 
1)、辦理銀行存款和現金領取。 
2)、負責支票,匯票,發票,收據管理。 
3)、做銀行賬和現金賬,并負責保管財務章。 
4)、負責報銷差旅費的工作。 
A、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款。 
B、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后由總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷。 
5)、員工工資的發放。 
2、出納工作細則。
1)、工作事項及審驗等程序。 
2)、失誤防范及糾正程序。 
3、現金收付 
1)、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。 
2)、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。 
3)、把每日收到的現金送到銀行。 
4、不得“坐支”。
1)、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符。做好現金結報單,防止現金盈虧。 
2)、一般不辦理大面額現金的支付業務,大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。 
3)員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。 
5、銀行賬處理。
1)、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。 
2)、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。 
3)、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。 
4)、公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交賬務章。 
6、報銷審核
1)、在支付證明單上經辦公是否簽字。若無,應補。 
2)、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。 
3)、正規發票是否與收據混貼。若有,應分開貼。 
4)、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。 
5)、大、小寫金額是否相符。若不相符,應更正重填。 
6)、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。 
7)、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷

三、 出納賬務處理程序
1、會計核算形式:又叫賬務處理組織程序或記賬程序,是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系;記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞,賬簿的登記,會計報表的編制程序和方法。 
2、由于各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同,經濟業務規模大小也不一樣,因此設置的賬簿,憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合,就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件,采用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。 
3、因此,盡管每一個會計單位的業務各有其特色,但都應該對會計核算形式作出明確的規定。一項合理有效的會計核算形式,一般應該符合下面的要求: 
1)與本單位生產、經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。 
2)能正確、全面和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況,滿足本單位經營管理和國家宏觀管理工作的需要。 
3)要在保證核算指標正確、真實和系統完整的前提下,盡可能地簡化不必要的核算手續,提高會計工作的效率,節約核算工作的人力、物力和財力。 
4、我國 國有企業目前一般采用的會計核算形式主要有: 
1)記賬憑證核算形式。 
2)匯總記賬憑證核算形式。 
3)科目匯總表核算形式。 
4)多欄式日記賬核算形式。 
5)日記總賬核算形式。 
應當指出,會計核算形式有多種多樣,目前還在不斷地發展,這里只介紹幾種常見的核算形式。 
5、各種會計賬務處理程序的主要區別在于登記總分類賬的依據和方法不同,但是,出納業務處理的步驟基本上一致,其基本程序是: 
1)根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對于轉賬投資有價證券業務,還要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬(債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等)。 
2)根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。 
3)現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對,與現金總賬單逐筆核對;銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對,至少每月一次,銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對;有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。 
4)根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等,定期或不定期編制出納報告,提供出納核算信息。 
5)、做事要認真,細心,要有責任感。

 

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