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公司購買的房屋出租如何做會計分錄?

來源:會計家園   時間:2019/6/17 16:14:02   瀏覽量:1518次


 摘要:不動產經營租賃服務包括公司出租不動產和其他個人出租不動產,2016年4月30日不動產實行營改增,2016年4月30日之前和之后有著本質的區別。公司購買的房屋出租如何做會計分錄?

例如:出租我們公司房產,原值10萬元,已經提折舊4萬元,已經提減值準備1萬元,公允價值53萬元,會計分錄怎么做?
這個先要將此房產轉為“投資性房地產”,有兩種計量方法:
1、按成本模式計量:(一般情況下按成本法核算)
借:投資性房地產 100000
累計折舊 40000
固定資產減值準備 10000
貸:固定資產 100000
投資性房地產累計折舊 40000
投資性房地產減值準備 10000
2、按公允價值模式計量:
借:投資性房地產-成本 530000
累計折舊 40000
固定資產減值準備 10000
貸:固定資產 100000
公允價值變動損益 480000

企業租金收入每年交什么稅
  企業租金收入應繳納的稅種:
  1租金收入5%的增值稅;(一般納稅人提供不動產經營租賃服務,稅率為11%;符合政策規定的,按照5%征收率征收。
小規模納稅人提供不動產經營租賃服務,征收率為5%。
注釋:一般納稅人出租4月30日后取得的不動產,按照11%適用稅率計算應納稅額;出租4月30日后取得的不動產,按照5%的征收率計算應納稅額。
個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。)
  2.租金收入12%的房產稅;
  3;出租面積繳土地的使用稅;
  4.增值稅交城建稅7%,教育費附加3%,地方教附費%,
  
企業租金收入交什么稅
每月要交:增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅。
季度要交:房產稅、土地使用稅。
每年匯交:企業所得稅。
當然我說的是查賬征收。如果是核定征收的話,企業所得稅是當月就交的。

你也可以與你們的稅務專管員溝通。

取得出租收入時:
借:銀行存款
貸:其他業務收入
與出租相關的費用、稅金:
借:其他業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅
           --應交城建稅

公司房屋租賃應交哪些稅金?
(1)要向國家交房產稅,出租方要按租金年收入的12%交納房產稅。
(2)印花稅,租賃雙方在辦理租賃登記時應按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。
(3)增值稅,單位出租房屋應按租金收入的百分之五交納增值稅(一般納稅人提供不動產經營租賃服務,稅率為11%;符合政策規定的,按照5%征收率征收。
小規模納稅人提供不動產經營租賃服務,征收率為5%。
注釋:一般納稅人出租4月30日后取得的不動產,按照11%適用稅率計算應納稅額;出租4月30日后取得的不動產,按照5%的征收率計算應納稅額。
個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。)
 (4)所得稅,如出租方為企業,應交納企業所得稅;如出租方為個人,應交納個人所得稅。

房屋沒租出去,要交房產稅嗎?
要交 房產稅一是按租金收入的12%繳納,二是按房產余值的1.2%繳納,未租出去的房屋要按房產余值繳納房產稅

總結:

一、稅率和征收率
一般納稅人提供不動產經營租賃服務,稅率為11%;符合政策規定的,按照5%征收率征收。
小規模納稅人提供不動產經營租賃服務,征收率為5%。
注釋:一般納稅人出租4月30日后取得的不動產,按照11%適用稅率計算應納稅額;出租4月30日后取得的不動產,按照5%的征收率計算應納稅額。
個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。個體工商戶出租住房的應按稅額計算公式:
應納稅額=含稅銷售額(總價)/(1+5%)*1.5%
二、納稅人異地出租不動產,需要向不動產所在地地稅機關預繳稅款,并向所在地國稅機關納稅申報。
北京市內跨區出租不動產,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報, 不需要預繳稅款。


三、其他個人出租不動產征收率
其他個人出租不動產(不含住房),征收率為5%
其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

來自:營業稅改佂增稅收分行業政策導讀。



 

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