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進項票已認證但忘記申報了怎么處理?

來源:會計家園   時間:2019/9/11 11:05:28   瀏覽量:1518次


進項票已認證但忘記申報了怎么處理?增值稅發票認證之后忘記申報了怎么辦?忘記了申報抵扣進項稅額,那么次月還能抵扣進項稅額嗎?或者還有什么更好的處理辦法?

 

一、增值稅發票認證之后忘記申報了怎么辦?

1)按規定只有輔導期一般納稅人是先認證待比對相符后才能抵扣,正式一般納稅人的進項票是當月認證當月必須抵扣,否則過期不能再抵(稅務局規定的客觀原因除外)。由于報稅員工作失誤,把上個月已認證的增值稅發票進項金額未在網上申報中的增值稅進項明細表中填列,不屬于客觀原因范圍內情況,客觀原因請看下面第三條。

2)增值稅發票認證之后忘記申報真的不能抵扣了嗎?

方法一:如果上月是零申報,也就是說上月應無應納稅款,然后本月先不要申報,然后去找國稅局的有關人員修改上月的申報數據,將未抵扣的稅補記抵扣就可以了.如上月有應納稅的就沒法修改了哈。具體還有看你的專管員同意你這樣做才行,所以告知大家,在申報增值稅的時候,最好打印出申報期內認證的增值稅發票明細。或者根據扣稅單證匯總薄封面上填的金額進行抵扣。

二、根據《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告(國家稅務總局公告2011年第78)規定:

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣,屬于發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的,經主管稅務機關審核,允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。增值稅一般納稅人除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的,仍按照現行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關規定執行。

三、客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(二)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導致納稅人未能按期辦理申報手續;

(三)稅務機關信息系統、網絡故障,導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書,未能及時辦理申報抵扣; 

(四)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致未能按期申報抵扣。

四、增值稅一般納稅人發生符合本公告規定未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證,可按照本公告附件《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定,申請辦理抵扣手續。 …… 五、本公告自201211日起施行。

所以如發生已認證未按期申報抵扣情況的,除發生了78號公告規定的客觀原因外,都是不得申報抵扣的。由于發生了文件規定所規定的客觀原因造成未按期申報抵扣的,申請辦理抵扣時,應報送如下資料:

(一)《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》。

(二)《已認證增值稅扣稅憑證清單》。

(三)增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明。

 文章來源:http://www.mnctm.com.cn/

 


 

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